Cómo beneficiarse de la KIA y la EIA en la inversión en almacenamiento de energía comercial e industrial en los Países Bajos

En los últimos años, los Países Bajos se han comprometido a promover el desarrollo económico y las energías renovables, y han implementado diversas políticas preferenciales. En particular, destacan las políticas KIA (deducción por inversión a pequeña escala) y EIA (deducción por inversión en energía). Estas dos políticas no solo ayudan a las empresas a reducir impuestos, sino que también promueven la protección del medio ambiente y el desarrollo sostenible.

KIA: Fomentar la inversión en pequeñas y medianas empresas

KIA (Kleine Investeringen Aftrek): es una política de desgravación fiscal establecida para apoyar la inversión en pequeñas y medianas empresas (PYME), especialmente para empresas con montos de inversión anual más bajos. Su objetivo es incentivar la inversión empresarial y, así, promover el crecimiento de la economía neerlandesa.

1. Ámbito de aplicación:

• Pequeñas y medianas empresas en los Países Bajos, es decir, empresas con una inversión anual que no supere los 10 millones de euros.
• Aplicable a inversiones en activos fijos que puedan ser incluidos en los estados financieros de la empresa, tales como equipos, maquinarias, vehículos, etc.
• El equipo debe utilizarse para operaciones comerciales y tener una vida útil determinada.

2. Tabla de deducción por pequeñas inversiones 2025

• La inversión no supera los 2.900€, el KIA es del 0%;
• La inversión es de 2.901€ a 70.602€, el KIA es el 28% del importe de la inversión;
• La inversión es de 70.603€ a 130.744€, el KIA es de 19.769€;
• La inversión es de 130.745 € a 392.230 €, el KIA es de 19.769 € reducido en un 7,56% de la parte del importe de inversión por encima de 130.744 €;
• La inversión es superior a 392.230€, el KIA es del 0%.

1. Cómo aplicar:

Al presentar la declaración anual de impuestos, las empresas deberán presentar la información pertinente de acuerdo con los requisitos de la oficina de impuestos y solicitar las reducciones y exenciones fiscales correspondientes.

EIA: Promover la eficiencia energética y el desarrollo sostenible

EIA (Energie-investeringsaftrek): Esta política apoya la aplicación de tecnologías de ahorro energético y energías renovables. Incentiva a las empresas a invertir en equipos de ahorro energético o a adoptar tecnologías de energías renovables, lo que no solo ayuda a las empresas a reducir sus costes operativos a largo plazo, sino que también promueve la transición de los Países Bajos hacia una economía baja en carbono.

1. Ámbito de aplicación:

• La inversión debe ser en un proyecto del listado energético;
• Los equipos de inversión deben cumplir con los estándares de eficiencia energética establecidos por el gobierno y estar incluidos en la lista certificada por EIA para disfrutar de exenciones fiscales;
• El importe de la inversión deberá ser como mínimo de 2.500€.

2. Incentivos fiscales:

• Cuando las empresas adquieren equipos de ahorro energético, pueden deducir el 40% del importe de la inversión de los impuestos;
• También podrán disfrutar de las correspondientes reducciones y exenciones fiscales al modernizar y renovar instalaciones existentes para ahorrar energía.

3. Nuevos cambios en la política de EIA en 2025:

• Cambio 1: El requisito anterior era que, si una empresa quería solicitar incentivos fiscales mediante la compra de módulos fotovoltaicos, estos debían estar conectados a la red de pequeños consumidores (es decir, una red con una corriente máxima de 3 x 80 A).

Ahora es así: si inviertes en módulos fotovoltaicos ya no necesitas conectarte a la tradicional pequeña red, lo que hace que las condiciones de solicitud de incentivos fiscales sean más relajadas y puedan cubrir más tipos de proyectos de instalación fotovoltaica.

• Cambio 2: A partir de 2025, si una empresa instala paneles fotovoltaicos que no estén conectados a la red, ya no podrá disfrutar de deducciones fiscales por inversión en energía, y dichas inversiones ya no serán elegibles para deducciones fiscales por inversión en energía.

4. Cómo aplicar:

La empresa debe presentar una solicitud a la Autoridad Neerlandesa de Impuestos sobre la Energía (RVO) antes de invertir para confirmar que el equipo o la tecnología cumple con los estándares de la EIA y obtener la aprobación. Una vez completada la inversión, la empresa puede disfrutar de una reducción de impuestos al presentar su declaración anual de la renta.

Uso combinado de KIA y EIA: disfrute de los beneficios de la póliza al mismo tiempo

Las políticas KIA y EIA se pueden utilizar en combinación y las empresas pueden disfrutar de los beneficios de ambas políticas en la misma inversión.

Para las pequeñas y medianas empresas, esto representa sin duda un medio importante para reducir costos y mejorar la competitividad. La KIA fomenta todo tipo de inversión, mientras que la EIA se centra en promover la conservación de la energía y el desarrollo sostenible. Las empresas pueden aplicar estas dos políticas con flexibilidad según sus propias necesidades para lograr una situación beneficiosa para ambas partes, tanto en términos de inversión como de protección ambiental.